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浅谈农业银行论农业银行如何发挥内部审计的免疫系统功能
  【摘要】随着党的十八大的完美落幕,我行及时组织员工针对主体报告与讲演资料进行了强化学习,旨在带领全员学习十八大的精神,提高全员思想觉悟与工作热情。尤其是我局的内部审计工作,在审计体制改革开展以来,取得了一系列的成绩。特别是在十八大先进性精神的指引下,结合以往工作经验,更好的完善了内部审计的免疫功能,为我行的长远发展提供有效保障。

  【关键词】内部审计 免疫系统 十八大精神

  随着党的十八大的完美落幕,以习****为代表的十八大精神给社会各行各业注入了新的思想活力,并相继开展了党的先进性思想的学习教育。我行以组织员工观看十八大会议开、闭幕式和讨论学习主题报告与演讲的形式,来进行十八大精神的学习与领悟,取得了很好的效果。本文则主要讨论分析我局审计工作以往的工作绩效,并以十八大精神为纲领,开展的新一轮的审计工作改革,促使内部审计更好的发挥免疫功能,现报告如下。

  一、我局内部审计工作的成绩

  自从开展内部审计改革以来,我局投入了充足的人力与财力,来进行内部审计的改革工作,而且经过领导的有效组织与员工的密切配合,取得了很好的成绩。

  (一)提高了内部审计的工作觉悟

  我局领导在每次的总结会议上,总会抓住时机向员工讲解内部审计的重要性,使得我局员工在领导的耐心讲解下,逐步提高了工作认识与热情。

  (二)内部审计制度与方法得到更新

  通过学习上级文件和进行各分行间的交流学习,我局改善了内部审计制度,深化管理细则,明确审计工作的关联性,同时构建先进的审计方法,不再停留于账项基础审计与内控基础审计的模式,更多的重视内部审计的风险控制,而且我局领导的指导下,大幅提高了审计项目中选择立项的科学性与针对性。

  (三)内部审计人员素质的提高

  随着信息时代的到来,计算机的使用程度不断提高。我局领导充分认识到计算机科学的重要意义,在上级文件的引导下,开展了内部审计电算化改革,分批培训员工的计算机应用水平,提高其素质与技能水平。在相关应用软件的辅助下,大幅提升了内部审计的工作效率。

  二、影响内部审计工作的相关因素

  在我国社会主义市场经济的飞速发展下,使得经济体系发生了一定的变化,形成了一些影响审计工作的因素。首先是经济关系复杂化,对于审计一些企业贷款财务时,需要调查的资料与考虑的层面增多,加大了审计工作量,并且容易出现纰漏。其次是资金流动量大,审计一些较大的企业,其资金链条流通范围广,流动量大,如果把握不好极易影响最终的审计工作。

  三、在十八大精神领导下的内部审计深化改革

  在十八大精神的引领下,我局内部审计工作改革发展得到了新的契机,对发挥其免疫系统功能有很大帮助。主要体现在以下几个方面:

  (一)强化控制审计制度与审计目标

  结合近些年的内部审计改革经验,在原有审计制度的基础上,融入十八大精神,制定新时期的审计制度:规范审计工作计划,实施标准化的实施与考评;结合经济发展,保证审计项目的科学性与针对性;与时俱进的更新审计技术与方法,并保证审计信息的有效传递与反馈;完善审计团队的管理与基础建设等。而在审计目标方面,要把握好我行的宏观政策,针对所有任务制定审计目标,并以风险审计为前导,结合我行发展进程、业务重点区域以及上级文件纲领,制定审计工作的重点方向。

  (二)细化完善内部审计过程

  在我局以往内部审计工作的成效,不断细化和完善内部审计过程。首先是准备阶段,一是要结合实际情形编制审计方案,做好前期资料的收集工作,这样才能使审计方案具有实时性与科学性;二是审计方案要有指向性,目的明确,条理清晰,格式规范,这样才能提高下阶段审计工作的效率。其次是取证阶段,要提高工作底稿的质量,秉公处理,准确核算相关数据资料,并记录审计日记,实行审计成员、审计组长与项目负责人的****审核。再者是报告阶段,一般在准备阶段就开始着手讨论报告的设计方向,然后在审计工作中不断记录,特别是一些耗时长的审计任务,更要注重事中报告的质量,以上级指定的报告形式来编写。最后是终结阶段,一是要进行总结与考评,对底稿、审计日记、审计报告等文件进行再次审查,确保表述完整,重点突出,评价客观准确;二是对存在问题审计内容要及时监督改正,下发意见书和相关决议,对修改结果进行审查记录等。

  (三)建立新时期的内部审计机制

  要想确保内部审计发挥免疫系统的
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