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简论面临财务公司面对的主要风险与制约倡议
  【摘要】本文论述了大型企业集团的财务公司在经营过程中面临的主要风险,提出了控制对策。

  【关键词】财务公司 经营风险 控制

  财务公司在加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率方面,有着以往资金管理形式所不可替代的优势,但在具体操作过程中也面临着许多亟待解决的问题,例如财务公司超出范围经营、缺乏计划地为集团公司进行大量的融资和担保、对原有的投资项目没有按规定进行清理转让、帐外管理混乱等一系列问题,这些问题导致财务公司在经营中面临着如下风险。

  一、公司在经营中主要会面临的风险

  信用风险。信用风险是指运用工具从事信用活动时,信用工具的本金与收益遭受损失的可能性程度。信用风险是财务公司最主要的风险。信用风险产生的原因主要有:成员单位主观上存在逃债思想,在经济效益不尽如意时偿还债务的主观意愿不强。成员单位将生产经营过程中的各种不确定性风险转嫁给财务公司。这些风险包括自然风险、社会风险、经营风险等。也就是说,成员单位经营活动本身及所处环境有很大的风险性,从而决定了财务公司信用活动也带有很大的风险性。

  资本风险。资本风险是指由于资本规模过小,不足以弥补一定时期经营亏损,从而影响正常营运的可能性。财务公司的法定资本金,一般由企业集团拨付、或成员单位入股,是财务公司扩张经营、、弥补亏损、抵御经营风险的基本保障。一些企业集团并不注重财务公司本身的盈利能力,财务公司的独立法人地位没有得到明确和应有的尊重,仅把财务公司当成对外融资的窗口。不管成本多高,只要能融入资金就行,致使有的财务公司处于无利或微利的境地,更谈不上用税后利润传增资本金。在本身已有的资本金被抽减、抽空,有无增补资本金的来源的情况下,出现资本风险。

  流动性风险。流动性风险是指由于资金周转不灵无法及时支付到期债务的可能性。这主要是由于财务公司的资产、负债在期限结构上不匹配而造成的,尤其是短借长贷的资产负债结构,发生支付风险的可能性极大。具体来说,首先,财务公司的存款往往是成员单位需要贷款时,才临时存入的,一旦取得贷款,存款则立即被转走,是财务公司存款余额极低,可周转资金数量有限。其次企业集团为了自身利益,把财务公司作为集团的大出纳和融入资金的中心,似乎财务公司能够拆入资金发放贷款支持成员单位就行,客观上助长了财务公司不断向银行非银行金融机构拆入资金和用拆入资金发放贷款,而无视其暗藏的巨大风险。再有,财务公司吸收的存款、拆入的资金,绝大部分用于集团成员单位的贷款,且多数贷款又不能及时收回,一旦出现资金紧张时,极易出现支付危机。财务公司除缴存****银行存款准备金外,可用于周转的资金及可变现的资产数量都太少,直接影响了财务公司资产的流动性。

  二、解决财务公司运营风险的建议

  建立健全内部控制管理机制。财务公司要完善现行的内部管理制度,逐步建立明确、具体、有效的内部控制制度。这要求每个部门开展的各项业务都要制定相应的制度,明确操作规程、程序和各项具体要求,各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务,不允许违反程序或简化程序操作。稽核部门要监督各项制度的建立和落实,同时,要做好自身稽核检查制度的建立和完善工作,使财务公司建立起自控防线、互控防线和监督防线。

  决策管理机制。财务公司应当建立科学、有效的决策管理组织,健全财务公司治理结构,完善股东大会、董事会、监事会和经营管理组织,明确各自的职责和权限,充分发挥其职能作用。要建立信贷审查委员会、资产负债管理委员会等决策机构,并建立有效的议事规则,确保业务决策的科学性、****性和准确性,保证意见和建议的权威性。财务公司最高决策组织对整个系统内部控制负完全责任,应当充分了解内部控制存在的问题并及时补充完善,将内部控制状况作为评价管理层工作程效的重要目标。

  授权和审批制约机制。一是业务授权。业务授权可以分为综合授权和具体授权。综合授权是对各分支机构经营范围的限定;具体业务授权则是对各项业务的在规模上的限制。业务授权根据机构的级别、经营管理水平和业务风险程度决定。二是财务授权。财务授权是上级机构对下级机构的规定在财务收支方面的权限,包括资本性支出和经营性支出的权限等。财务授权一般通过制定财务制定和下达财务计划来进行。

  职责分离机制。职责分离的基本要求是业务活动的核准、记录、经办
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