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谈谈中非对金融机构信贷调查报告中非财务分析重要量的阐述毕业论文总结
  在《西方经济学》中,宏观经济学和微观经济学在进行数量分析时,把经济变量区分为内生变量和外生变量,内生变量不是指由经济模型中的变量决定的,而是由外部因素(如政治、自然)决定的变量。那么类似的,在信贷实务中,也可以把信贷调查报告分析中涵盖的重点变量区分为财务因素和非财务因素。鉴于在对企业财务风险的预测中,人们往往侧重于应用财务指标来进行预警,非财务指标由于其获取性与可量化性相对较差而容易被忽视,然而众多实例(三鹿、银广夏等)表明非财务因素对导致企业财务危机的发生有着不可忽视的影响。针对目前银行信贷调查报告中对贷款主体财务因素分析的篇幅或详尽程度普遍大于非财务因素分析,本人仅对非财务分析的重要性加以阐述,并提出针对性的建议,侧重于市场及宏观环境、企业内部管理水平等变量,以期全面动态的判断借款人的还款能力、强化银行信贷业务抗风险能力,进一步稳固银行信贷资产质量。

  2002年,我国前总理朱镕基破例给国家会计学院题词“不做假账”,要求所有会计人员必须做到“诚信为本,操守为重,坚持准则,不做假账”,恪守独立、客观、公正的原则,不提供虚假会计信息,可惜会计信息失真的问题目前依然存在。我们对借款人历史还款能力的分析是建立在历史数据的基础上,如果财务报表 严重,我们的分析只能是徒劳。事实上,借款

摘自:毕业论文网站http://www.hwqc.net

人的经营、财务状况时刻受到其行业、国家宏观政策、借款人管理水平等因素的影响,在不断的变化中,如果我们更多的依靠真实性有待考究的会计报表,显然不能准确的反映和判断贷款偿还的可能性。在这种情况下,非财务因素分析就显得尤为重要。

  2008年的国际金融危机让众多企业面临财务困境,甚至破产倒闭,究其原因,还在于人们对财务危机发生根源的认识不足。在很大程度上,企业财务危机的发生于公司内部治理、宏观经济变化等非财务因素存在直接相关。在某种程度上,财务数据只是一种假象,非财务因素才是导致财务危机发生的根本原因。

  非财务因素可以是成文信息,也可以是不成文信息;有来自企业内部本身的信息,也有来自于企业外部的信息。非财务因素的载体十分复杂而且呈多样化,比如企业档案资料、企业财务说明书、企业经营管理的信息资料、报纸、政府公告、法律文件、注册会计师的审计报告及管理建议书等。在此,不得不提到曾经的“神话”——巨人集团,其破产就是典型的由非财务因素导致的案例。对于巨人集团来说,生物工程是一个完全陌生的领域,在对这个市场的开拓中,由于不了解该领域的消费者特性,不熟悉其资金运作和市场营销策略,巨人集团越陷越深,加速了财务危机,以破产收场。此外,巨人集团采用的是控股型的组织结构形式,缺乏相应的财务控制制度,内部违规违纪、挪用贪污的案件层出不穷。因此,巨人集团的失败可以大体归结为投资策略的不当与公司内部治理结构的不合理,财务上的失控是其出现财务危机的一方面原因,但是从根本上要归因于企业管理层的资本运作和经营策略的失败。三株集团,作为保健品的龙头企业,竟然在一场官司的困扰下迅速走向衰落,其失败非常令人深思。三株集团曾在四年间向化妆品、医疗、精细化工、生物工程、材料工程、物理电子等六个行业长驱直入,随着机构日益庞大,层级逐渐增多,总部的许多指令层层递减、逐级扭曲变形。组织管理上的缺陷,注定了三株集团在后来危机事件上的反应迟缓,也注定了其最终的悲剧结局。从深层次上看,三株集团的失败的根本原因在于其不断滋生的大企业病和危机管理能力的贫乏。2008年很多企业破产,也是由于企业经营管理不善造成的流程挤压和效率
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