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出纳及会计类业务实习报告(2)

我的工作流程包括以下七个方面:

(一) 银行存款转账和 的保管。
(二)根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。

1.原始凭证:是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件,其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为:原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容(对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明,如购买商品的名称、数量、单价和金额等),填制单位及有关人员的签章。

2.记账凭证:记账凭证是登记账本的直接依据,在实行计算机处理账务后,电子账薄的准确和完整性完全依赖于记账凭证,操作中根据无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证的内容:凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。
(三)根据与 、银行存款收付有关的凭证登记 日记账、银行存款日记账 
  1.以审核无误的会计凭证为依据登记账簿 
  2.然后按顺序连续登记各种账簿 

3.逐笔、序时登记日记账,做到日清月结、账款相符 
(四)结账、对账 
  1.每日 
  (1)结账。在每日业务终了时,结出 日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,在每日终了登记入账后,结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。 

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