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简论预算全面预算管理系统之业务预算
  摘要:全面预算管理是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

  关键词:业务预算;预算BOM;生产成本预算

  1009-3044(2012)35-8574-03

  预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的 流量与利润。

  行业全面预算管理的高速发展和管理的要求不断加强,缺少信息化支撑的矛盾越来越成为行业全面预算管理发展的障碍。目前,行业中部分单位的全面预算在编制、审核、执行与控制、评价和考核等方面,仍然停留在手工阶段,缺乏信息化工具的有效支持,致使工作量大、预算时效性差、不能实施有效的实时控制。从广泛实践的情况看,以信息技术为支撑,保证全面预算管理的贯彻和落实,显得尤为必要。相应地,从目前的行业管理形势来看,落实一套统一功能、技术先进、具有烟草行业管理特色的全面预算管理信息系统成为烟草行业全面预算管理工作提升水平的迫切要求。

  建立烟机集团统一的预算管理体系,包括预算编制与上报、预算执行与控制、预算调整与变更、预算考核与评价,以及授权管理等功能模块,实现信息集成、数据共享、共同控制,实施全过程、全方位、全员、全面的预算管理,充分发挥预算管理的功能和作用。

  预算指标、事项表达方式通俗化。采用“业务看得懂、财务好操作”的表达方式,设计预算编制表格及其内容、项目,充分利用预算管理信息平台,大量简化预算编制过程,减轻预算编制工作量,而将大量专业性非常强的数据转换工作,由财务部门通过预算管理系统后台进行转换处理,从而努力消除由于语言障碍产生预算编制混乱和低效问题,提高预算编制质量和效率。

  业务编制所需要的基础数据包含物料信息、物料的工艺路线信息、工作中心、产品的预算BOM信息等。因为生产成本的预算对基础数据的质量要求非常高,这就要求我们所要用的各项基础信息必须准确、完整,这样才能为预算的编制提供准备的依据。

  业务预算包含销售预算、生产预算、生产成本预算。
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