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简谈浅谈现阶段银行信贷风险制约与审计重点
  一、当前银行信贷风险现状

  银行信贷风险,主要是指商业银行经营信贷业务的风险总和,即商业银行在经营货币和信用业务过程中,由于各种不利因素引起货币资金不能按时回流,不能保值增值的可能性。信贷风险是银行经营过程中所面临的最主要的风险之一。

  银行业在支持经济发展的同时,必须防范自身可能出现的风险,在信贷增长比较快的时候,更要注意防范可能出现的风险。截止2012年6月末,我国银行业金融机构本外币贷款余额为63.3万亿元① ,同比增长15.9%,较年初增加了4.86万亿元;金融机构贷款投放意愿增强,尤其是部分银行在存贷比、资本充足率等监管指标逐步达标后,信贷加快投放情况更为突出。截至2012年6月末,我国境内商业银行不良贷款余额4564亿元,不良贷款率0.9%,比年初有所上升,信贷高增长下的风险隐患也在积聚,需要各管理层高度重视,有效化解。

  二、银行信贷风险表现形式

  (一)贷款投向过于集中的风险

  银监会要求各商业银行对单一客户贷款不能超出资本金余额的10%,对企业集团贷款不能超过资本金余额的15%,就是为了防止贷款集中风险。贷款集中风险主要表现为两个方面:一是集团客户贷款的集中。近年来,企业集团、特别是民营企业集团在快速发展的同时,出现了一些新的问题,如有的企业集团股权关系错综复杂,有的关联交易频繁交错,有的信息透明度低,有的相互担保现象突出,有的非理性资本运作和盲目扩张等。这些问题使一些民营集团客户风险骤增,一旦某个环节出现问题,就会出现“多米诺骨”效应。二是集中贷给上市公司。由于各方面的原因,中国的上市公司还存在这样那样的问题,很多信贷资金贷给上市公司后并没有得到很好的利用,甚至有一部分资金流入证券市场,而中国证券市场的风险是很大的,这样就造成了银行的信贷风险。

  (二)关联企业贷款的风险

  关联贷款的核心就是通过各种相互关联的关系来套取银行的信用,套取银行的贷款。一种是集团关联。是指一个集团拥有若干家子公司,这些子公司都是独立法人,独家承担民事责任。集团关联贷款有几种形式:一是子公司申请贷款,而以集团公司的总资产作为抵押;二是相互担保贷款。这种通过集团关联所套取的银行贷款一般都是在集团内部联合使用。国际金融危机爆发以来,部分关联企业的生产经营、财务状况受到不同程度的冲击,部分以出口为主的外向型企业已经出现经营危机,风险随时可能出现,尤其应引起我们的密切关注和警示。

  (三)政府融资平台信贷的风险

  所谓政府融资平台,就是地方政府组建的城建投资、开发、资产经营等类型的公司,这些公司一般通过划拨土地作为抵押、当地政府担保、财政补贴作为还款来源获取融资,再将资金投入市政建设、公用事业等项目之中。在实践中,大多数平台公司对项目建设和资金使用都不实施管理,项目最终受益也不属于平台公司,贷款资金实际使用人也不是借款人。纵使是那些有政府信用支持的基建项目,银行的信贷支持也不宜过分密集。地方融资平台贷款蕴含各种潜在风险。

  (四)票据融资的风险

  由于部分商业银行基层机构审核把关不严,一些企业脱离真实交易背景****票据贴现业务,这不仅虚增了银行存贷规模,增加了银行财务成本,也影响了对实体经济增长的支持力度,存在一定的信贷风险。

  1.虚构贸易背景、伪造或变造增值税****,骗取银行信贷资金。

  2.利用关联企业互开互贴票据,套取银行存贷利差。

  (五)贷转存资金管理不到位的风险

  由于目前的信用环境尚不完善,一些贷款客户存在刻意转移贷款资金,逃避银行监管的情况。内部审计调查表明,各商业银行在贷转存资金管理方面仍存在一些需重视的风险和问题:一是在贷转存资金管理环节中,贷款资金的支用与监管未能有效实现系统控制和制度约束,形成贷后管理流程中的“断点”;二是集团客户内部资金管理模式的变化和网银工具的使用,已成为贷转存资金监管的难点,但是相应制度和办法未能及时更新,以跟上业务发展和控制风险;三是少数贷款仍存在贷后管理不力,贷款资金使用不合规的问题,挪用贷款资金、贷款资金进入证券市场的问题仍然存在。

  三、银行信贷风险控制措施

  (一)完善信贷风险管理体制,建立风险控制的长效机制

  信贷业务需要商业银行承担风险、控制风险并在风险管理中获得收益,不断提升控制风险和管理风险的能力是商业银行实现持续发展的根本途径。为此,商业银行必须建立科学高效的风险管理体系,形成风险控制的长效机制。

  1.树立审慎经营、持续规范的发展观念。以审慎经营、持续发展的经营理念落实商业银行的发展观念,保持清醒的头脑,不管宏观环境如
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