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谈述风险管理科研部门财务中的预算管理与风险管理的初探学位论文参考文献格式
  摘要:本文主要分析了科研部门财务中的风险管理和预算管理所存在的问题,并在此基础上,进一步探讨解决问题的措施,从而确保科研部门的财务预算管理及风险管理的有效实施。

  关键词:科研部门 财务预算 风险 管理

  随着我国对科研项目投资力度的不断加大,科研部门的财务管理也出现了越来越多的问题,对此,我们必须要采取相应的解决措施,促使科研部门的财务经费得到更好的运转。

  一、财务管理存在的问题

  (一)财务预算管理所存在的问题

  1、缺乏有效的监督和考核机制

  首先,财务预算缺乏有效的监督,从而导致经费申报预算的不合理。一方面,科研项目负责人在进行经费申报预算的编制过程中,为了获得更多的经费,往往对其预算进行夸大,在没有结合实情的情况下,盲目地针对相关的配套经费许下承诺,这样一来,科研项目的展开根本无法按照原来的预算计划进行。另一方面,经费使用预算远远落后于经费申报预算,并形成了巨大的差距,其造成的影响主要表现在以下一些方面:一是部分项目的支出与预

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算开支不符合,例如科研项目的开支内容会出现随意增加以及范围出现随意扩大的情况;二是在进行项目的研究过程中,配套资金迟迟没有到位或根本无法兑现配套经费的承诺,使得科研活动的开展受到了严重的阻碍。

  其次,科研部门财务预算的考核也缺乏相应的机制,导致考核部门出现了考核内容不详、职责不明、制度不全、考核不力等各种问题。

  2、财务预算管理体系的不完善

  预算管理体系的不完善主要表现在两个方面:一是预算编制的不合理;二是管理机构设置的不科学。

  预算管理的起点和关键环节就在于预算编制,其预算目标及效果会受到预算编制方法的影响,而科研部门也应该根据自己的实际情况采用不同的编制方法。但由于科研部门财务预算编制方法设置的不合理,导致经费申报人为了尽可能地获得更多的经费,往往通过巧立各项名目的方式把非科研项目的经费也纳入到经费预算中,使得预算的总额被抬高,造成了经费预算的虚假性。

  (二)财务风险管理存在的问题

  1、缺乏合理的财务治理结构

  财务治理的实施是建立在财务治理结构这一组织基础之上的,财务治理结构有助于合理安排科研部门利益群体的关系。而目前来看,科研部门的财务管理方面会出现一定“泛行政化”的状况,从而使财务管理方人员的安排以及工作的展开也会受到行政力量的影响,尤其是在申报经费这方面会缺乏一定的公正性,使得科技学术研究染上了行政的色彩,不利于科研资金的合理分配。

  2、财务运作规划缺乏战略性

  科研部门的发展战略会决定着整个科技创新的发展方向,因此,我们需要对其相关的财务运作作出战略性的规划。但目前,科研部门的财务管理过分注重财务的决算管理而忽视了对科研部门发展战略的研究,并导致财务运作的规划失去一定的战略性以及使得科技学术研究的战略规划与财政资源的结合受到了很大的抑制,从而造成科研部门在申报科研经费方面的盲目性以及经费浪费、使用效率不高的现象。

  3、财务风险管理缺乏完善的内控机制

  首先是预算管理制度缺乏有效的约束,并且在项目研究过程中经费的具体运行情况也缺乏跟踪与审查,导致科研部门在经费预算方面出现了编制不完善以及制度不透明的情况;其次是缺乏有效的内部审查监督,主要是内部审查部门没能有效独立出来,审计人员的利益受控于科研部门的领导,从而导致审计人员的工作缺乏一定的客观性和公正性。

  二、解决问题的措施

  (一)建立健全监督和考核机制

  为了顺利完成科研部门财务预算的各项指标,我们需要针对科研部门财务预算这一方面建立相关的考核机制。首先,可以在预算管理中融入激励机制,从而把责任落实到每一位成员的身上,做到奖惩分明;其次,对于预算管理涉及到的各个环节要制定好完整的考核方案,其指标系统应涵盖预算调整、费用节省、经费使用以及预算编制的质量等各方面的内容。

  (二)完善预算管理体系

  一方面,要对现有的预算编制方法进行改进。由于传统的编制方法存在很多问题,因此,应在科研部门财务中实行“零基预算”,通过综合考虑各种影响的因素,并参照人员以及业务的实际需要,从而准确评估预算经费的水平,并使得预算编制工作更加高效、准确;其次,关于预算编制方法的改进,可以采用“上下结合”的编制程序,通过每年一度的工作计划以及战略目标的制定,并经过预算会议由上级向下级传达,最终再进行预算方案的起草、传达和执行等各项工作。

  另一方面,针对预算管理设置的不科学这一问题,需要把各部门的职能细化,并针对财务预算,建立管理委员会,从
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