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试议我见审计信息化实践运用之我见
  1009-4202(2013)02-000-01

  摘 要 随着国网公司“三集五大”体系的建设,供电企业计算机和信息技术在生产运行、经营管理的广泛应用,加快审计信息化建设创新审计方式方法是内部审计发展的必然趋势。本文结合多年的审计工作实践,通过审计信息化软件应用前后的对比,提出审计信息化在电力企业内审工作应用的必要性。通过审计信息化应用实践提升了审计时效及审计工作质量,也为审计方法创新提供了基础平台。

  关键词 审计 信息化 实践 应用

  内部审计的产生与发展与其所处的经济环境密切相关,它是伴随着经济、科学技术、文化及经济体制等环境变化而发展的。随着供电企业经济业务量的不断增加,以及ERP系统的上线应用,为适应内部审计企业信息化管理要求,充分发挥内审作用,为企业的增值服务面临着更严峻的考验。国网公司内部审由查错纠弊向绩效型、风险型转型思路融入内审工作,为如何提升内审工作时效性和工作质量提出了更高的要求。

  一、审计信息化软件应用前的状况

  在审计信息化软件应用之前,在很长时间里,电力企业内部审计工作一直以手工查帐为主,凭审计人员个人经验和职业判断、通过随意抽样进行,较少运用统计抽样和计算机辅助审计软件,审计工作的风险无法量化,审计项目过程中形成的底稿不便于共享应用;以事后审计、静态审计为主,事前审计、事中审计很少开展,不利于审计部门及时发现问题,提出改进措施,避免造成损失。

  二、审计信息化软件应用的必要性

  内部审计人员面对企业普遍使用的信息技术和内容日趋扩大的业务范围,要想获取对称的信息量,提升审计质量,充分发挥内审的作用,急需了解生产、财务、营销、物资管理等信息系统,了解各专业模块的业务流程,以及科学抽样、数理统计方法。如开展供电企业的电力营销审计调查中,如果审计人员不熟悉营销业务流转特点,对营销信息系统几大模块衔接生疏,就无法评价该系统的流程控制合理性和对基础抄核收数据的分析比对,也就无法得出客观的审计结论。

  另外,在很长时间里,电力企业内部审计人员对自身定位存在认识的局限性,认为内部审计主要“查错防弊”,以评价为主,所提交审计报告的重点往往是对审计发现问题的描述上,对审计建议未上升到管理层面,而且审计报告过于专业化和程式化,显得枯燥乏味难以理解,对高层管理者和报告使用者缺乏吸引力。而实践证明,审计报告中所提问题是否受到重视,审计成果能否落实应用,直接取决于管理层对内审的重视程度,以及审计报告的撰写质量和编送艺术。

  在开展的审计项目中,我们正逐步借鉴西方内审部门在编送审计报告时的好做法。在审计报告中重视事实的准确性、清晰性、建议的可行性、内容的重要性及报送的及时性。注重通过图表、照片、幻灯等直观形象的手段来阐述情况,争取管理层的重视和支持。审计信息化软件的应用,也为我们提升审计时效及审计质量,借鉴运用先进的审计方法提供了必要的保障平台,必将会提升内审工作的科技含量水平,真正为高层管理者服务。

  三、审计信息化应用前景的思考

  随着全球经济一体化进程的加速,作为国民经济的支柱产业和技术、信息密集型企业,我国电力行业必将在多方面与国际环境接轨。电力企业需要一个具有前瞻性的、信息化支持的平台来促进企业经营管理的内部审计部门为企业保驾护航。

  供电企业内部审计如何适应企业转型需求,如何借助审计信息化平台,提升审计时效和审计工作质量是我们需要探讨和研究的课题。以下是笔者在审计工作实践中,结合国网公司审计转型对审计信息化应用前景的思考。

  1、先进的信息化手段助推内部审计的重点向经济效益和风险管理转变

  任何企业无法回避的市场风险和不断变化的经营环境,使得内部审计将会越来越多的开展经济效益审计、风险管理审计。当前,电力企业所面临的经营风险也越来越大,为了加以识别和控制,迫切需要内部审计拓展工作领域,服务于企业的经营发展目标。风险管理是识别风险并寻求控制风险的途径,其核心是将预期的未来事项的负面影响控制在最小发生概率或最低限度。现代审计实践也表明,只有先进的信息化手段才能助推内部审计的重点向经济效益和风险管理转变。

  2、借助ERP系统工程,发挥内审专业优势,拓展审计领域

  电力企业内部审计具有较熟悉企业情况、收集审计证据方便的优势,借助ERP系统工程,发挥内审专业优势,为拓展审计领域提供了必要条件。借助企业经营管理信息系统,采集数据,运用科学方法进行数据分析,发现企业经营管理中的薄弱环节。利用ERP系统中的关键业务控制以及业务流转处理,结合审计的穿行测试专业方法,来评价企
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